2016年10月高等教育自学考试《中国税制》试题

2016年10月高等教育自学考试《中国税制》试题
课程代码：00146
 
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
1．现代市场经济条件下，财政收入的主要形式是
    A．税收收入    B．国债收入    C．收费收入    D. 基金收入
2．下列税种属于中央税的是
    A．房产税      B．消费税      C．车船税      D．土地增值税
3．我国现行增值税的类型为
    A．生产型增值税    B. 收入型增值税
    C．消费型增值税    D．混合型增值税
4．甲企业为增值税小规模纳税人，2015年3月销售货物取得含增值税销售额200 000元，则甲企业该月应缴纳的增值税税额为
    A．5 825．24元    B．6000元    C．29 059．83元    D．34000元
5．下列货物既在生产销售环节又在批发环节征收消费税的是
    A．卷烟    B．白酒    C．化妆品    D．小汽车
6．某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月销售5吨甲类啤酒，开具增值税专用发票，每吨不含增值税售价1 200元。已知甲类啤酒消费税税率为250元／吨，则该厂应缴纳的消费税税额为
    A．750元    B．1 020元    C．1 200元    D．1 250元
7．某面包厂为增值税一般纳税人，其销售面包收入适用的增值税税率为
    A．3％    B．6％    C．13％    D．17％
8．某食品厂为增值税一般纳税人，10月购进免税农产品，收购发票上注明收购价为
    30000元。则该食品厂当月准予抵扣的增值税进项税额为
    A．0元    B．1 800元    C．3900元    D，5 100元
9．关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过
    A．3个月    B．6个月    C．9个月    D．12个月
10．海关以进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法是
    A．倒扣价格估价方法            B．计算价格估价方法
    C．相同货物成交价格估价方法    D．类似货物成交价格估价方法
11．企业所得税汇算清缴的期限为
    A．纳税月份终了之日起15日内    B．纳税季度终了之日起15日内
    C．纳税年度终了之日起5个月内    D．纳税年度终了之日起6个月内
12．企业购置并实际使用环境保护专用设备，其投资额可以从当年应纳企业所得税税额中抵免的比例为
    A．10％      B．50％       C．70％          D．90％
    13．在计算个体工商产生产、经营所得个人所得税时，业主每月的费用扣除标准为
    A．2000元      B．2 500元     C. 3 500元    D．5 000元
14．下列所得以每次取得的收入额为个人所得税应纳税所得额的是
    A．稿酬所得    B．偶然所得    C. 财产租赁所得  D．劳务报酬所得
15．某油m 2016年6月销售原油，取得含增值税销售额2340万元，资源税税率为6％。则该油田当月应缴纳资源税为
    A．0万元         B．60万元        C．120万元       D．140．4万元
16．下列行为属于土地增值税征收范围的是
    A．出租房地产    B．转让房地产    C．代建房地产    D．自建房地产
17．下列车船应征车船税的是
    A．捕捞渔船    B．养殖渔船    C．警用汽车    D. 商用货车
18．下列行为不属于契税征收范围的是
    A．房屋交换    B．房屋出租    C．房屋买卖    D. 房屋赠与
19．下列合同不属于印花税征收范围的是
A．运输合同    B．借款合同    C．技术合同    D．劳动合同
20．下列车辆免征车辆购置税的是
    A．企业购买的小汽车        B．企业以抵债方式获得的小汽车
    C. 公民个人购买的小汽车    D．驻华外交人员购买自用的小汽车
 
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
21．税收的原则包括
    A．财政原则    B．公平原则
    C．盈利原则    D. 法治原则
    E．效率原则
22．下列税种属于直接税的有
    A．关税      B．消费税
    C．房产税    D．个人所得税
    E．企业所得税
23．增值税的特点有
    A．征税范围广      B．单一环节征收
    C．避免重复课税    D．公平收入分配
    E．税负具有转嫁性
24．下列情形中，纳税人必须自行申报缴纳个人所得税的有
    A．年所得10万元的          B．年所得15万元的
    C．从中国境外取得所得的    D．在两处取得工资所得的
    E．取得应纳税所得没有扣缴义务人的
25．下列天然气应征资源税的有
    A．进口的天然气        B．专门开采的天然气
    C．煤矿生产的天然气    D．加气站销售的天然气
    E．与原油同时开采的天然气
 
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
    26．简述消费税的概念与作用。
    27．简述居民企业与非居民企业的含义。
    28．简述个人所得税制中分类所得税制的含义及其优缺点。
    29．简述房产税的特点。    
 
四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
    30．某外贸企业进口一批钢材，国外成交价格为500万元，另支付货物运抵我国港口的运费50万元、保险费30万元。已知该批钢材适用的关税税率为10％。
    要求：(”计算该批钢材进口关税的完税价格；
    (2)计算该批钢材应缴纳的关税税额。
    31．中国公民刘先生任职于甲公司，2015年12月份从甲公司取得工资收入 000元；由于工作业绩突出，该月还取得全年一次性奖金收入20000元。
    要求：(1)计算刘先生12月份工资收入应缴纳的个人所得税税额；
    (2)计算刘先生全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。
    附：工资、薪金所得个人所得税适用税率表(部分)
    32．中国公民李先生酷爱文学创作，2015年10月出版小说一部，取得稿酬收入30 000元；同年11月，为甲公司的员工举办国学讲座一次，取得劳务报酬收入2000元。
    要求：(1)计算李先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额：
(2)计算李先生劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。
 
    33．2015年12月，甲企业购买一辆排气量为2．0升的小汽车自用，不含增值税的价款为30万元；甲企业当月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元。已知甲企业适用的城市维护建设税税率为7％。
    要求：(1)计算甲企业应缴纳的车辆购置税税额；
    (2)计算甲企业应缴纳的城市维护建设税税额。
 
五、综合题(本大题共2小题，每小题15分，共30分)
    34．某企业为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为17％，2015年8月有关购销情况如下：    
    (1)销售A产品，取得含增值税销售额585000元。
(2)通过“以旧换新”方式销售B产品，旧货物作价20 000元(含增值税)，收取补价26800元(含增值税)。
    (3)将新试制C产品(司啦纳消费税产品)无偿赠送给某关联企业试用，市场无同类产品的销售价格。已知该批产品的生产成本为80000元，成本利润率为10％。
    (4)购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元。
    (5)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元。
    要求：(1)计算该企业销售A产品的销项税额；
    (2)计算该企业销售B产品的销项税额；
    (3)计算该企业赠送C产品的销项税额；
    (4)计算该企业当月准予抵扣的进项税额；
(5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
 
    35．某服装企业为增值税一般纳税人，2015年生产经营情况如下：
    (1)销售收入3000万元，销售成本1 970万元，营业税金及附加30万元；
    (2)管理费用200万元，其中业务招待费18万元：
    (3)销售费用150万元，其中广告费130万元；
    (4)·营业外支出100万元，其中直接向某中学捐款10万元、支付环保罚款30万元。
要求：
(1)计算企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额；
    (2)计算企业所得税税前准予扣除的广告费金额；
    (3)计算企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额；
    (4)计算企业所得税应纳税所得额；
(5)计算应缴纳的企业所得税税额。